RESPONSABILITA' PENALE DELLA PERSONA GIURIDICA E PLUSVALENZE FITTIZIE: L'ILLECITO 'NON DERIVATIVO' DI PLAYER TRADING ABUSE, TRA PULSIONI COLLETTIVE E CONTROLIMITI INDIVIDUALI

In light of the significant interpretative difficulties arising from the application of D. Lgs. n. 231/2001, the first part of the study focuses on the concept of the autonomous liability of legal entities, namely the possibility of constructing a new model of “original” liability of the corporation, entirely independent from the offence attributed to the human being, and grounded in its own criteria of attribution, detached from the “fate” of the perpetrator of the predicate offence. The Author argues that the proposed paradigm, under certain conditions, is feasible, and advances three distinct categories of independent offences attributable to the societas, while also warning of the potential risks associated with the adoption of this ideal-type of liability. In the second part, the study seeks to “test” the autonomous liability of legal entities within a specific context, namely the abuse of capital gains mechanisms in professional football and the related charge of false accounting. After adopting and developing certain “scientific” criteria for the valuation of players, the thesis identifies possible means of countering the phenomenon by introducing two new criminal offences: (1) the offence of player trading abuse, directly attributable to the legal entity in accordance with the model of original liability developed in the first part of the work; (2) a “special” form of false accounting arising from player trading abuse, hierarchically subordinate to the entity’s offence and only potentially cumulative. Alternatively to solution no. (2), the thesis proposes the inclusion of a reservation clause within D. Lgs. n. 231/2001, in order to avoid potential duplication of sanctions against the corporation. The work concludes with the drafting of the legal provisions outlined in points (1) and (2).

Prendendo spunto dalle notevoli difficoltà interpretative sollevate dall'applicazione del D. Lgs. n. 231/2001, il lavoro si concentra, nella prima parte, sulla responsabilità indipendente dell'ente, ossia sulla possibilità di costruire un nuovo modello di responsabilità "originaria" della persona giuridica, del tutto autonoma rispetto alla fattispecie attribuita alla persona fisica, con criteri di imputazione propri e indipendenti dal "destino" dell'autore del reato presupposto. L'autore ritiene che il paradigma proposto, a determinate condizioni, risulti realizzabile e propone tre differenti tipologie di illecito indipendente della societas, ammonendo, però, sui possibili rischi correlati all'accoglimento di questo idealtipo di responsabilità. Nella seconda parte del lavoro si cerca di "testare" la responsabilità indipendente dell'ente in un ambito specifico, relativo all'abuso dello strumento delle plusvalenze nel mondo del calcio e alla conseguente contestazione del delitto di false comunicazioni sociali. La tesi, dopo aver recepito ed elaborato alcuni criteri "scientifici" per la valutazione dei calciatori, individua i possibili mezzi di contrasto al fenomeno, ricorrendo a due nuove fattispecie criminose: 1) l'illecito di player trading abuse, direttamente imputabile all'ente, secondo i crismi della responsabilità originaria sviluppata nella prima parte del lavoro; 2) un'ipotesi "speciale" di false comunicazioni sociali da player trading abuse, gerarchicamente subordinata rispetto all'illecito dell'ente e solo eventualmente cumulativa, ovvero, in alternativa alla soluzione n. 2), l'inserimento di una clausola di riserva all'interno del D. Lgs. n. 231/2001, per evitare una possibile duplicazione sanzionatoria in capo alla persona giuridica. Il lavoro si chiude con l'elaborazione e la stesura delle norme di cui ai punti n. 1) e 2).